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7月1日欧盟增值税新规则!你了解多少?
来源:雨果跨境 发布时间:2021-06-23

 VAT全称Value-Added Tax是在欧盟应用的一种税制。等同于中国地区的增值税。而在部分地区如澳大利亚地区又称为GST(Goods and Services Tax)。增值税(VAT)是以商品与服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。被视为在欧盟内的所有交易都需要考虑增值税的影响,标准税率为15%到27%,欧盟提供统一框架,但各个国家单独征收。当卖家销售的产品进入英国,产品需要缴纳进口税,当产品销售完成后,卖家可以退回进口增值税,再按销售额缴纳相应的销售税。

 就在五月份欧盟委员会召开工作会议上一致通过决定根据《行政合作指令》(DAC),2021年7月1日将实施欧盟电商增值税大改革。

 四项重大改革

 1.推出一站式(One-Stop-Shop或OSS)注册申报服务。

 2.由电商平台或者海关申报人负责收取和缴纳增值税。

 3.废除远程销售起征额(适用于全欧范围年销售额超过阈值1万欧元)。

 4.终止低于22欧元的进口增值税豁免政策。

 一、扩大一站式覆盖范围,简化电子商务增值税规则

 将一站式机制试用范围从欧盟国家扩大到非欧盟国家。非欧盟国家供应商只需在一个欧盟国家注册,就可一次性申报缴纳在所有欧盟成员国发生的税款。

 现有的“远程销售门槛”将被撤销,随后会推出“一站式”欧盟增值税申报表(OSS)。

 在线销售商品的企业通过在线数字门户网站(MOSS)履行应该遵守的所有增值税义务的新规则,并通过其欧盟注册所在国当地税务部门系统进行申报。单个欧盟销售目的国所涉及的年销售额如果超过阈值10,000欧元,则需要按照欧盟各目的国增值税税率执行,可以使用MOSS系统做统一申报。

 二、取消低价值商品免征进口增值税规定

 取消对从非欧盟国家线上进口单价低于22欧元的商品免征进口增值税的规定。

 将创建一个进口计划,商品价值不超过150欧元,卖家可以在销售点向欧盟买家收取增值税,通过“进口一站式服务”(IOSS)申报和缴纳增值税,为商品提供“绿色通道”,让其快速便捷地通关。这些商品将在进口时免征增值税,从而可以在海关快速放行。

 补充说明:OSS和IOSS是什么?

 增值税迷你一站式服务(MOSS)是一项可选方案,可让您在多个欧盟国家(通常仅在一个欧盟国家)缴纳增值税。如果您向非应税人员提供跨境电信,电视和无线电广播或数字服务,则可以申请加入MOSS。
OSS

 联盟一站式商店(OSS)是企业可以使用的电子门户网站,从2021年7月1日起可以履行其在欧盟内向消费者进行的电子商务销售的增值税义务。
IOSS

 进口一站式商店(IOSS)是企业可以从2021年7月1日开始使用的电子门户网站,以履行其对进口商品的远距离销售的增值税电子商务义务。自2021年7月1日起,新的增值税电子商务规则将废除此价值不超过22欧元的商业商品无需支付进口增值税规定。因此,自2021年7月1日起,所有从第三国或第三地区进口到欧盟的商业商品,无论其价值如何,均需缴纳增值税。

 三、部分在平台上的销售,由平台负责收取和缴纳增值税。

 明确电商平台负责对非欧盟电商在该平台销售的货物和劳务的代扣代缴义务,这也在某种程度上,让第三方平台“被视为卖方”,并承担了更多的责任。

 当电商平台促进B2C业务时,其代扣代缴制度将适用于以下两种情况:进口商品价值不超过150欧元;非欧盟卖家任意价值商品的远程跨境交易或国内交易。

 跨境电商行业合规化是大势所趋,这次税务大改革对整个跨境电商行业的卖家乃至服务商都会造成不同程度的影响。从当前到新规执行,有一年的过渡期,给各位卖家更多的时间进行税务规划。

 四、欧盟各国增值税率

 7月1日欧盟增值税新规则!你了解多少?

 小贴士

 1:销售到法国自配送的订单,货件价值>?150(?:欧元)被限制销售,是针对单件商品,还是整笔订单?

 A1:整笔订单。

 例如:单价商品的货件价值是50欧元,如果法国买家下单3件X50欧元=150欧元,则买家可成功下单;

 若这位法国买家下单4件X50欧元=200欧元,则买家无法完成下单。

 2:如果法国的买家,用了折扣码,折扣前的货件价值>?150,但是折扣后的货件价值≤?150,这笔订单可以下成功嘛?

 A2:分情况。

 若这位法国买家,先输入了法国的收货地址(未输入折扣码),此时订单货件价值大于?150,则无法下单成功;

 若这位法国买家先输入折扣码,折扣后的订单货件价值≤?150,之后再输入法国收货地址,则可以下单成功。

 3:自配送订单(货件价值≤?150)为什么要提供IOSS相关信息,不提供的话会怎么样?

 A3:对于您从欧盟境外(例如:中国)自配送至欧盟的B2C订单,货件价值≤?150将被亚马逊代扣代缴增值税。您需要提供IOSS相关信息给到物流承运商,并且由您的物流承运商将此类信息呈现给欧盟海关,这样此类货件将不会被征收进口增值税。

 若未提供或未正确提供IOSS相关信息,可能会导致已经被代扣代缴的订单还要被收取进口增值税;其次可能延长货件的清关时间,带来不好的买家体验或者导致亚马逊商城交易索赔,可能会影响到您的账号绩效。

 4:我的订单是6月份生成的,但是货件将于7.1号或者之后到达欧盟海关,我怎么提供IOSS相关信息呢?

 A4:IOSS编号只会在7月1日起出现在“订单详情”页面中。

 对于7月1日之前的订单,还未被亚马逊代扣代缴。如果这些货件在7月1日之后到达欧盟,将被收取相应的进口增值税。

 ▲22 的货件:按照现行的交付方式:DDP (完税交付) /DDU(未完税交付),详情请咨询物流承运商;

 ▲22的货件:在未使用DDP(完税交付)运输服务的情况下,可能会向欧盟买家收取相应的进口增值税(DDU-未完税交付)。


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